$GME to the moon?! So nutzt du deine Gamestop-Verluste

$GME to the moon? Der rasan­te Auf­stieg und Fall der Game­stop-Aktie in den ers­ten Wochen des Jah­res 2021 domi­nier­te die Medi­en­land­schaft. Auf der einen Sei­te ste­hen die Gewin­ner, die teil­wei­se aber­wit­zi­ge Ren­di­ten im hohen tau­send­stel­li­gen Pro­zent­be­reich ver­bu­chen konn­ten. Auf der ande­ren Sei­te ste­hen vie­le Anle­ger, die sich einen noch höhe­ren Kurs im Rah­men eines soge­nann­ten „short-squeeze“ erhoff­ten und hohe Ver­lus­te ein­ge­fah­ren haben.

In die­sem Blog-Bei­trag möch­ten wir Euch mit der Besteue­rung von Kapi­tal­erträ­gen ver­traut machen und eine etwa­ige Ver­lust­nut­zung aus die­ser Einkunftsart.

Wann ist ein Gewinn oder Verlust überhaupt realisiert?

In vie­len Foren liest man der­zeit „if you do not sell, you do not have los­ses”. Auch wenn dies zunächst nach Durch­hal­te­pa­ro­len klingt, hat die­se Aus­sa­ge einen wah­ren Kern. Gewin­ne und Ver­lus­te aus Kapi­tal­ein­künf­ten wer­den gem. §20 EStG erst dann rea­li­siert, wenn das ent­spre­chen­de Wert­pa­pier ver­kauft wurde.

Erst bei einem Ver­kauf dei­nes Wert­pa­piers setzt eine Steu­er­pflicht (bei Gewin­nen) oder Ver­lust­nut­zung (bei Aus­fäl­len) ein.

Ich habe meine Aktien mit Gewinn verkauft. Was muss ich jetzt beachten?

Wenn du dei­nen Bro­ker in Deutsch­land hast, wirst du in der Regel nicht viel machen müs­sen. Als Finanz­in­sti­tut sind die meis­ten Bro­ker ver­pflich­tet die Kapi­tal­erträ­ge ein­zu­be­hal­ten und abzu­füh­ren. Grund­sätz­lich ver­steu­erst du 26,375% dei­ner Kapi­tal­erträ­ge (Kapi­tal­ertrag­steu­er + Soli­da­ri­täts­zu­schlag) und ggf. noch Kir­chen­steu­er (zwi­schen 8 und 9 % von der Kapi­tal­ertrag­steu­er, vari­iert nach Bundesland).

Ich habe Verluste gemacht. Kann ich diese nutzen?

Scha­de um das Geld, aber die gute Nach­richt ist: Ja, kannst du! Du kannst dei­ne Ver­lus­te aus Kapi­tal­ein­künf­ten mit dei­nen Gewin­nen ver­rech­nen. Ach­tung: Du kannst die­se Ver­lus­te aus­schließ­lich mit Kapi­tal­erträ­gen ver­rech­nen und nicht mit ande­ren Ein­kunfts­ar­ten (z.B. dei­nem Ange­stell­ten­lohn). Dafür kannst du einen zeit­lich unbe­fris­te­ten Ver­lust­vor­trag bil­den, den du mit spä­te­ren Gewin­nen ver­rech­nen kannst.

Erst wenn Dei­ne Kapi­tal­erträ­ge den Spa­rer-Pausschber­trag + Ver­lust­vor­trä­ge über­stei­gen, musst du den zu über­stei­gen­den Betrag versteuern.

Wie funktioniert ein Freistellungsauftrag?

Grund­sätz­lich ver­fügt jeder Steu­er­pflich­ti­ge über einen Spa­rer-Pausch­be­trag von €801 (bei gemein­sa­mer Ver­an­la­gung €1.602). Nor­ma­ler­wei­se könn­te man die­sen erst im Fol­ge­jahr (z.B. im Jahr 2022 für die Steu­er­erklä­rung 2021) anset­zen. Bei den Kapi­tal­erträ­gen kann man mit einem Frei­stel­lungs­auf­trag sein Finanzinstitut/Broker dazu anwei­sen, die Kapi­tal­erträ­ge bis zur Höhe von €801/€1.602 nicht abzu­füh­ren und dem Kon­to im glei­chen Jahr wie­der gut­schrei­ben zu lassen. 

Wir emp­feh­len euch den ent­pre­chen­den Insti­tu­ten einen Frei­stel­lungs­auf­trag zu ertei­len, um von die­sem Liqui­di­täts­ef­fekt zu profitieren. 

Mer­ke: Ihr könnt auch meh­re­re Frei­stel­lungs­auf­trä­ge bei ver­schie­de­nen Insti­tu­tio­nen stellen.